5 апреля 2018

Налогообложение недвижимости

Следующие виды налогов имеют отношении к покупке и пользованию недвижимым имуществом в Греции:

  1. Налог на переход права собственности на недвижимость. Ставки налога одинаковые для налоговых резидентов и нерезидентов, но для налоговых резидентов при определенных условиях могут быть применены налоговые льготы.
  • Все объекты недвижимости вторичного рынка недвижимости в независимости от даты выдачи разрешения на строительство, а также объекты от застройщика, разрешение на строительство которых было выдано до 01/01/2016 – налог составляет 3% плюс 0,9% (муниципальный налог), т.е. в общей сложности 3,09% 
  • Объекты от застройщика, разрешение на строительство которых было выдано после 01/01/2006 – налог составляет 24% (НДС) 

Сроки оплаты: налог оплачивается до заключения договора купли-продажи недвижимости у нотариуса.

Налоговая льгота для налоговых резидентов ГрецииТолько при наличии грαжданства Греции или ВНЖ επί μακρόν διαμένοντας. Льгота предоставляется при приобретении первого  жилья («πρώτη κατοικία»), а именно налог на переход права собственности не платится при приобретении недвижимости незамужним/ неженатым лицом, кадастровой  стоимостью (αντικειμενική αξία) до 200.000 евро (при инвалидности от 67% и выше – до 250.000 евро), и при приобретении недвижимости женатым/замужним лицом не облагается налогом на переход права собственности недвижимость кадастровой стоимостью до 250.000 евро (при инвалидности от 67% и выше – до 275.000 евро), которая увеличивается на 25.000 евро на каждого ребенка из первых двух и на 30.000 евро на каждого из  последующих детей.  Также, в случае приобретения участка, на котором может быть построено первое жилье, не облагается налогом на переход права собственности сумма кадастровой  стоимости участка до 50.000 евро для незамужних/ неженатых, и до 100.000 евро для замужних/ женатых, и которая увеличивается на 10.000 евро на каждого из первых двух детей и 15.000 евро на каждого из последующих детей. При предоставлении льготы в расчетную стоимость входит стоимость одного парковочного места  и подсобного помещения, площадью до 20 кв.м. каждое, в случае, если они приобретаются по тому же договору купли-продажи, что и жилье, и связаны  с этим жильем.  При этом существует условие для получения льготы в отношении первого жилья, а именно: лицо, приобретающее недвижимость, а также его жена/муж и несовершеннолетние дети НЕ должны иметь право полной собственности или право пользования в другом жилье, находящемся в «димосе» с количеством населения более 3000 жителей и удовлетворяющем их жилищные нужды.  Также они не должны иметь в «димосе» с населением свыше 3000 человек участок,  на котором может быть построен дом, удовлетворяющий их жилищные нужды.  Считается, что жилищные нужды НЕ удовлетворены, если лицо имеет или может построить жилье менее 70 кв.м. (при инвалидности от 67% и выше – 90 кв.м.), которое увеличивается на 20 кв.м. на каждого из первых двух детей, и на 25кв.м. на каждого последующего ребенка.  В случае, если лицо соответствует условиям получения данной налоговой льготы, но сумма кадастровой стоимости приобретаемой недвижимости превышает вышеуказанные величины, то налог платится на превышающую указанные суммы стоимость. Льгота по налогу на переход права собственности при приобретении первого жилья предоставляется 1 раз, но может быть предоставлена и второй раз, если на момент покупки нового жилья у лица, приобретающего недвижимость, его жены/мужа и детей нет права полной собственности или пользования в объектах, удовлетворяющих жилищные нужды, как описано выше, и при этом будет оплачен налог на переход права собственности, соответствующий налогу, который должен был бы быть оплачен в отношении недвижимости, в отношении которой была предоставлена льгота по налогу в предыдущий раз. При все этом условием применения льготы является последующее владение недвижимостью по крайней мере в течение 5 лет.

  1. Налог на владение недвижимостью «ΕΝΦΙΑ»

Данный налог оплачивается всеми лицами, владеющими недвижимостью, в независимости от того, пользуются они недвижимостью или нет, сдают ли ее в аренду или нет. Налог оплачивается в отношении всех типов недвижимости, включая земельные участки и сельскохозяйственные наделы. В случае наличия нескольких владельцев налог платится каждый владельцем пропорционально доле его владения.

Сроки оплаты: уведомление на оплату налога обычно выходит в конце лета – начала осени каждого года. Налог рассчитывается в отношении недвижимости, которая находилась во владении у данного лица на 1 января данного года. На данный момент предоставляется возможность оплаты налога  пятью частями: до конца сентября, октября, ноября, декабря, и января следующего года. В случае несвоевременной оплаты каждой части начисляются пени.

Налог на владение недвижимостью ΕΝΦΙΑ состоит из основного и дополнительного. Основной налог рассчитывается в отношении всех типов недвижимого имущества и зависит от таких параметров, как цена зоны расположения объекта, площадь, год постройки, этаж, количество фасадов и т.д. Налог рассчитывается по довольно сложной формуле с учетом всех вышеуказанных параметров и напрямую не зависит от стоимости (можно сказать, что зависит косвенно от стоимости). Дополнительным налогом облагается недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 200.000 евро. Ставки дополнительного налога составляют от 0,1% до1,15%:

Льготы по налогу на владение недвижимостью  ΕΝΦΙΑ. Для налоговых нерезидентов нет льгот по данному налогу.

Для налоговых резидентов в ряде случае предоставляются льготы по данному налогу, а именно:

1). Скидка 50% на налог на владение недвижимостью ΕΝΦΙΑ. Данную налоговую льготу получают налоговые резиденты, чей общий семейный годовой доход за предыдущий год составляет менее 9000 евро (плюс по 1000 евро на жену/мужа и каждого ребенка). Во внимание берется вмененный, а не реальный доход (в случае если вмененный доход превышает реальный доход). Льгота предоставляется только в случае, если общая площадь всего имеющегося недвижимого имущества семьи не превышает 150 кв.м., а его налоговая стоимость не превышает 85.000 евро для незамужнего/ неженатого, или 150.000 евро в случае семьи с одним ребенком, или до 200.000 евро в случае семьи с 2 детьми. Льгота предоставляется только в том случае, если все декларации (налоговая декларация Е1, декларация Е9) были поданы в установленные законодательством сроки.

2). Полное освобождение от налога на недвижимость ΕΝΦΙΑ. Данная льгота предоставляется налоговым резидентам в случае, если инвалидность хотя бы одного члена семьи составляет более 80% или в семье есть от 3х и более детей. При этом общая площадь всего недвижимого имущества, принадлежащего семьи, не должна превышать 150 кв.м., а доход за предшествующий год должен быть не более 12.000 евро (плюс 1.000 евро на мужа/жену и каждого ребенка). Во внимание берется вмененный доход, в случае если он превышает реальный доход.

3). Налог на доход от аренды. При сдаче объекта в аренду и получения дохода налогоплательщик платит налог по соответствующей шкале, одинаковой для налоговых резидентов и нерезидентов Греции, а именно:

Сроки оплаты: на основании налоговой декларации Е1, подаваемой в году, следующем за годом получения дохода от аренды, в сроки, устанавливаемые налоговыми органами. Обычно существует возможность оплаты 3мя частями, а именно до конца июля, до конца сентября, и до конца ноября.

  1. ИСТОЧНИК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОСТИ

В отношении данного аспекта существует совершенно разный подход к налоговым резидентам и нерезидентам Греции. Источник происхождения денежных средств должны показать обе категории налогоплательщиков, но существуют большие различия. В Греции это напрямую связано с понятием вмененного дохода при осуществлении крупных покупок (недвижимость, машины, яхты и т.д.) и называется по- гречески «τεκμήρια απόκτησης» / «текмирия приобретения». Простыми словами и для понимания сути это термина можно сказать следующее: если лицо (налогоплательщик) расходует средства на покупку чего-либо, то налоговые органы считают, что он эти деньги должен был заработать ( в текущем году, или в предыдущие годы) или получил эти деньги каким-либо другим официальным образом (дарение, кредит, продажа недвижимости или автомобиля и т.д.). Если сумма, необходимая для покупки, может быть объяснена официальными источниками происхождения средств (как текущего года, так и предыдущих лет), то никакого дополнительного налогообложения не возникает. Однако, если суммы из  официальных источников происхождения в общей сложности меньше, чем сумма покупки, то разница облагается налогом. При обложении налогом данной разницы возможны совершенно различные ситуации, результатом которых является применение или не применение налогового вычета, который может быть применен только для резидентов и только в определенных случаях, зависящих от наличия и суммы других «текмириев», как приобретения, так и «образа жизни», стоимости покупаемой недвижимости и суммы разницы, которую невозможно оправдать и т.д. Для правильного налогового планирования покупки необходимо рассматривать каждый конкретный случай в отдельности, т.к. вариантов может быть множество.

Вмененный доход (т.е. «текмирия приобретения»), или по-другому «сумма, происхождение которой надо объяснить», в случае покупки недвижимости включает в себя реальную (не кадастровую) сумму покупки недвижимости плюс все связанные расходы, такие как расходы на налог на переход права собственности, расходы на нотариуса, адвоката, перерегистрацию в кадастровой палате, риэлтера.

Для справки налоговые ставки следующие (без налогового вычета):

До 20.000 евро – 22%Следующие 10.000 евро – 29% Следующие 10.000 евро – 37%Свыше 40.000  евро – 45%

Автор: Полина Руденко - лицензированный бухгалтер-налоговый консультант

Тел. +306947700745, +302414002594

Похожие записи

Расходы при покупке недвижимости в Греции

Расходы при покупке недвижимости в Греции

Процесс оплаты расходов и уплаты налогов при оформлении покупки недвижимости в Греции. 1. Нотариальное оформление 1% при цене объекта до 1... Читать далее
Сопровождение сделок купли-продажи недвижимости, а также готового бизнеса в Греции

Сопровождение сделок купли-продажи недвижимости, а также готового бизнеса в Греции

Покупка недвижимости за рубежом или долей (акций) иностранной компании – это серьезное решение и долгосрочная инвестиция. Именно поэтому ... Читать далее
Процедура покупки недвижимости в Греции

Процедура покупки недвижимости в Греции

Ваши действия или основные этапы приобретения недвижимости в Греции. Функции адвоката при покупке недвижимости в Греции. 1.  Заключение д... Читать далее
Миграционное право

Миграционное право

При въезде в иностранное государство с целью длительного пребывания в нем заинтересованному гражданину, в первую очередь, необходимо решить вопрос... Читать далее
Виды на жительство в Греции

Виды на жительство в Греции

Компания BusinessGreece окажет Вам профессиональную поддержку и юридическое сопровождение в получении вида на жительство в Греции. В соответств... Читать далее
Аренда и продажа элитной недвижимости

Аренда и продажа элитной недвижимости

Сегмент элитной недвижимости будет востребованным в любые времена. Несмотря на то, что кризисные изменения и замедление темпов роста экономики влияют ... Читать далее
Предпринимательское право

Предпринимательское право

Предпринимательское право регулирует общественные отношения, которые складываются в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. ... Читать далее
Вид на жительство в Европе

Вид на жительство в Европе

Получение ВНЖ в Европе - это новые возможности для профессионального роста, реализации своих бизнес-идей и выход на другой уровень! Это подтвержде... Читать далее
Обучение греческому языку по скайпу

Обучение греческому языку по скайпу

Изучение иностранного языка открывает перспективу для общения, получения узкой информации и способствует деловому документообороту. Грече... Читать далее
Иммиграция в Грецию

Иммиграция в Грецию

Невзирая на кризисные процессы, число желающих переехать в Грецию по каким-либо причинам увеличивается с каждым годом. Кроме того, проблема незако... Читать далее
Вид на жительство в Греции для владельцев недвижимости от € 250.000

Вид на жительство в Греции для владельцев недвижимости от € 250.000

В апреле нынешнего года  парламент Греции проголосовал за норму закона, в рамках которой иностранные граждане получили право на получение ВНЖ Грец... Читать далее

Приходят электронные карты для иммигрантов

А вклейки в паспорта, всевозможные справки–«вэвеоси» и другие виды документов для подтверждения законного нахождения в Греции безвозвратно уходят в пр... Читать далее
Жизнь в Греции: преимущества теплой страны

Жизнь в Греции: преимущества теплой страны

Обычно выбирая недвижимость за рубежом, мы подсчитываем предстоящие расходы на покупку и содержание недвижимости, но редко сравниваем общую стоимо... Читать далее
Вид на жительство для предпринимателей, осуществляющих «стратегические» инвестиции

Вид на жительство для предпринимателей, осуществляющих «стратегические» инвестиции

Согласно статье 16 Иммиграционного кодекса Греции лицо, желающее инвестировать в греческую экономику, может получить ВНЖ для осуществления «страте... Читать далее
Сопровождение бизнеса

Сопровождение бизнеса

Компания «BusinessGreece» предлагает широкий спектр юридических услуг для организаций и частных лиц, включая сопровождение бизнеса в Греции, регис... Читать далее
Аренда и продажа авто

Аренда и продажа авто

Воспользуйтесь услугой проката элитного автомобиля, чтобы отдых в Греции запомнился надолго. Если вы ограничены во времени пребывания и находитесь ... Читать далее
Изменения в законе о Видах на жительство владельцев недвижимости в Греции

Изменения в законе о Видах на жительство владельцев недвижимости в Греции

Генеральный секретарь МИД Греции г-н Сиригос объявил об изменениях в законодательстве, регулирующем получение вида на жительство для владельцев не... Читать далее
Юридические услуги в Греции

Юридические услуги в Греции

Какие бы дела не завели вас в Грецию, услуги адвоката могут понадобиться в любой момент. Оформление ВНЖ, получение гражданства, юридическое сопров... Читать далее
Апартаменты на берегу моря в Агии Теодори, Греция

Апартаменты на берегу моря в Агии Теодори, Греция

Предлагаем Вашему вниманию комфортабельные апартаменты в новостройке на первой береговой линии в городе-курорте, с развитой туристической инфраструкту... Читать далее
Адаптация в Греции

Адаптация в Греции

Наверное, многим из вас знакомо чувство дискомфорта и неустроенности в чужом городе, даже если этот город находится в пределах вашей страны, а вы ... Читать далее

Вопросы и ответы

Почему именно BUSINESS GREECE?

БИЗНЕС-СОПРОВОЖДЕНИЕ ОТ А ДО Я. Комплексные услуги — идеальные решения для оптимального управления вашим бизнесом, в т. ч. дистационно. Наши услуг... Читать далее

Почему иностранные инвестиции возвращаются в Грецию?

По данным Афинской фондовой биржи, во втором полугодии 2012 года иностранные инвесторы вложили в акции местных компаний 109 млн. евро, а в январе 2013... Читать далее
Для просмотра сайта обновите браузер.